BIP - Starostwa Powiatowego w Łomży

 

 

            Na podstawie art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 814), rozdziału 6 ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 615) oraz § 15 pkt. 4, § 16 ust. 1, § 17 ust. 1, 3, 4, 5 i 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z 2 listopada 2015 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 1954), zarządzam, co następuje:

                                                                          

§ 1

Wprowadzam instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu Powiatu Łomżyńskiego stanowiącą Załącznik Nr 1 do niniejszego Zarządzenia.

§ 2

Wprowadzam wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem Powiatu Łomżyńskiego stanowiący Załącznik Nr 2 do niniejszego Zarządzenia.

§ 3

Wprowadzam wykaz druków, które stanowią dokumentację konsolidacyjną – Załącznik Nr 3 do niniejszego Zarządzenia.

§ 4

Zobowiązuję kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu Łomżyńskiego do:

1. dokonania na dzień bilansowy inwentaryzacji wszystkich sald należności i zobowiązań występujących pomiędzy jednostkami objętymi bilansem skonsolidowanym,
2. sporządzenia wykazu zobowiązań i należności do konsolidacji między jednostkami organizacyjnymi Powiatu Łomżyńskiego i przekazania go Skarbnikowi Powiatu bądź poinformowanie o nieistnieniu takich sald w terminie do 31 marca każdego roku.

§ 5

Traci moc Zarządzenie Nr 24/09 Starosty Łomżyńskiego z dnia 18 czerwca 2009 roku w sprawie sporządzenia bilansu skonsolidowanego.

 

§ 6

 

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

 Starosta

Elżbieta Parzych

 

  Załącznik Nr 1

 do Zarządzenia Nr 22/2016

 Starosty Łomżyńskiego

  z dnia 7 czerwca 2016 roku

 

Instrukcja

sporządzania skonsolidowanego bilansu

 

1. Jednostką dominującą jest Powiat Łomżyński.
2. Dniem bilansowym jest ostatni dzień roku kalendarzowego.
3. Grupą kapitałową jest Powiat Łomżyński jako jednostka samorządu terytorialnego, czyli jednostka dominująca wraz z jednostkami zależnymi.
4. Jednostkami zależnymi są jednostki nadzorowane przez jednostkę dominującą, czyli są to jednostki budżetowe, samorządowe instytucje kultury, zakład opieki zdrowotnej oraz spółki w których Powiat posiada co najmniej 51 % udziałów.
5. Konsolidacja nie obejmuje spółek, w których Powiat ma mniej niż 20% udziałów.
6. Konsolidacja jest to łączenie w bilansie Powiatu Łomżyńskiego jako jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań powiatowych jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz innych osób prawnych (samodzielne instytucje kultury, zoz) poprzez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozdań jednostki dominującej oraz jednostek zależnych, z uwzględnieniem wzajemnych wyłączeń oraz korekt i sumowanie poszczególnych pozycji jednostki dominującej z częścią wartości poszczególnych pozycji bilansu jednostki współzależnej (jednostki nie będącej spółką).
7. Konsolidacją są objęte jednostkowe bilanse jednostek budżetowych, instytucji kultury oraz zakładów opieki zdrowotnej.
8. Powiat sporządza bilans skonsolidowany grupy kapitałowej zestawiony w taki sposób jakby grupa kapitałowa stanowiła jedną jednostkę. Bilanse jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej łączy się poprzez dodanie poszczególnych pozycji bilansowych tych jednostek. Z bilansów jednostkowych poszczególne pozycje aktywów i pasywów – w kolumnie stan na początek i na koniec roku – należy dostosować odpowiednio do aktywów i pasywów wzoru skonsolidowanego bilansu, który stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych . Stan wykazany na początek roku powinien być zgodny ze stanem na koniec roku wykazanym w skonsolidowanym bilansie za rok poprzedni.
9. W celu wyeliminowania skutków finansowych wzajemnych zdarzeń gospodarczych należy dokonać korekty i wyłączeń, szczególnie w zakresie rozrachunków oraz innych aktywów i pasywów, stosując zasady rozdziału 6 ustawy o rachunkowości. Dokonując korekt i wyłączeń należy zwrócić uwagę na wzajemne powiązania jednostek budżetowych z pozostałymi jednostkami.
10. Dane jednostek zależnych łączy się z danymi jednostki dominującej metodą konsolidacji pełnej. Metoda ta polega na sumowaniu w pełnej wartości poszczególnych pozycji bilansowych jednostki
11. Dyrektorzy jednostek podporządkowanych zobowiązani są do przeprowadzenia na dzień bilansowy inwentaryzacji wszystkich sald należności i zobowiązań występujących pomiędzy jednostkami objętymi bilansem skonsolidowanym i obowiązkiem dokonywania wzajemnych rozliczeń, uzgodnienia ich wartości z tymi jednostkami oraz sporządzenia wykazu sald i rozliczeń wraz z analityczną specyfikacją.
12. Dyrektorzy jednostek sporządzają wykazy sald rozliczeń, które uwzględniają wzajemne rozliczenia odrębnie z jednostkami budżetowymi i odrębnie z budżetem Powiatu, instytucjami kultury oraz jednostkami objętymi konsolidacją. Po zakończeniu roku obrachunkowego należy przedłożyć wykazy sald rozliczeń (wraz z analityczną specyfikacją) – Skarbnikowi.
13. Dyrektorzy jednostek zobowiązani są do sporządzenia na podstawie prowadzonej ewidencji księgowej, specyfikacji majątku (konta 011 i 080) otrzymanego od Starostwa Powiatowego lub innych jednostek objętych konsolidacją oraz przekazanego do Starostwa Powiatowego lub innych jednostek objętych konsolidacją w roku poprzednim i dostarczenia zgodnie z pkt. 13.
14. Dyrektorzy jednostek podporządkowanych zobowiązani są do udzielania wszelkich informacji i wyjaśnień niezbędnych do prawidłowego sporządzenia skonsolidowanego bilansu.
15. Można nie dokonywać wyłączeń, o których mowa w art. 60 ust. 6 ustawy o rachunkowości, jeżeli nie są one istotne dla realizacji obowiązku określonego w art. 4 ust. 1.
16. Wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem w załączeniu.
17. Skonsolidowany bilans Powiatu jako jednostki samorządu terytorialnego jest sporządzany w złotych i groszach, w terminie do 30 czerwca roku następującego po roku objętym okresem sprawozdawczym.
18. Bilans podpisuje Zarząd Powiatu i Skarbnik.

 

 

                                                                                                                                           Załącznik Nr 2

                                                                                                                                          do Zarządzenia Nr 22/2016

                                                                                                                                         Starosty Łomżyńskiego

                                                                                                                                         z dnia 7 czerwca 2016 roku

 

 Wykaz bilansów objętych skonsolidowanym bilansem Powiatu Łomżyńskiego

 

 

Sporządzając skonsolidowany bilans jednostki samorządu powiatowego, konsolidacją obejmuje się następujące bilanse:

1. Budżetu Powiatu Łomżyńskiego,
2. Starostwa Powiatowego w Łomży,
3. Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Nr 1,
4. Zarządu Dróg Powiatowych w Łomży,
5. Powiatowego Urzędu Pracy w Łomży,
6. Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Łomży,
7. Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Łomży,
8. Zakładu Podstawowej Opieki Zdrowotnej z siedzibą w Łomży,
9. Regionalnego Ośrodka Kultury w Łomży,
10. Muzeum Przyrody w Drozdowie.

                                                                                                                                           Załącznik Nr 3

                                                                                                                                           do Zarządzenia Nr 22/2016

                                                                                                                                            Starosty Łomżyńskiego

                                                                                                                                             z dnia 7 czerwca 2016 roku

 

 Arkusz wyłączeń wzajemnych

L.p.	Nazwa jednostki organizacyjnej objętej wyłączeniem	Kwota w groszach		Przedmiot wyłączenia	Pozycja aktywów i pasywów bilansu jednostkowego	Pozycja aktywów i pasywów bilansu skonsolidowanego	Uwagi
		Należności	Zobowiązania
1
2
3
4
5
x	Ogółem			x	x	x	x